CÓDIGO TRIBUTARIO
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Código Tributario ( Ver )
IMPUESTOS
Ley del impuesto a la renta ( Ver )
30.12.18 Reglamento del Impuesto a la Renta D.S. N° 340-2018-EF ( Ver ) General ( Ver )
Cap. I Del ámbito de Aplicación [ Art. 1° al 2-C] ( Ver )
Cap. II Base Jurisdiccional [Art. 3° al 4°-B] ( Ver )
Cap. III De los contribuyentes [Art. 5° al 6°] ( Ver )
Cap. IV De las inafectaciones y exoneraciones [Art. 7° al 9°] ( Ver )
Cap. V De la renta bruta [Art. 10° al 20°] ( Ver )
Cap. VI De la renta neta [Art. 21° al 29°-C] ( Ver )
03.11.18 D.S. N° 248-2018 Deducción adicional de gastos para rentas de 4ta y 5ta ( Ver )
Cap. VII De las tasas del impuesto [Art. 30° al 30-B°] ( Ver )
Cap. VIII Del ejercicio gravable [Art. 31° al 32°] ( Ver )
Cap. IX Del régimen para determinar la renta [Art. 33° al 38°-B] ( Ver )
Cap. X De los responsables de las retenciones [Art. 39° al 46°] ( Ver )
Cap. XI De las declaraciones, liquidación y pago del impuesto [Art. 47° al 58°] ( Ver )
Cap. XII De la administración del impuesto [Art. 59° al 61°] ( Ver )
Cap. XIII Del régimen de transparencia fiscal internacional Art. 62° al 64-D°-B] ( Ver )
Cap. XIV De la organización de sociedades o empresas [Art.65° al 75°-B] ( Ver )
Cap. XV Del régimen especial del I.R. [Art. 76° al 85°-B] ( Ver )
Cap. XVI De los países o territorios no cooperantes [Art. 86° al 87°-B] ( Ver )
Cap. XVII De los dividendos y otras formas distribución utilidades [Art. 88° al 95°] ( Ver )
Cap. XVIII Del anticipo adicional del I.R. [Art. 96° al 107°] ( Ver )
Cap. XIX Del precio de transferencia [Art. 108° al 119°] ( Ver )
LEY DEL IMPUESTO AL CONSUMO DE BOLSAS
23.08.19 D.S. N° 006-2019-MINAM (Reglamento de la Ley N° 30884) ( Ver )
19.12.18 Ley N° 30884 ( Ver )
Tasas:
0.10 (2019)
0.20 (2020)
0.30 (2021)
0.40 (2022)
0.50 (2023)
Declaración y pago:
Mensual a cargo de las empresas.
GASTOS DEDUCIBLES
04.14 No son deducibles los gastos entre una empresa unipersonal y el titular de la misma. (Ver)
INFRACCIONES Y MULTAS TRIBUTARIAS
Tabla I Personas y entidades de tercera categoría incluida el MYPE tributario ( Ver )
Tabla II Personas de rentas de cuarta, RER y otras no incluidas en otros ( Ver )
Tabla III Personas del Nuevo RUS ( Ver )
Art. 175 Infracciones de los libros y registros. Tabla I y II ( Ver )
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/declaracion-y-pago-empresas/infracciones-y-sanciones-vinculadas-con-la-declaracion-y-pago-empresas
28.01.16 R.S.N.A.O. N° 006-2016/SUNAT/6000 ( Ver )
No hay sanción por no declarar en los plazos para aquellas empresas cuyas ventas sean menos a 1/2 UIT.
Normas de gradualidad
21.04.18 R.A. N° 106-2018/SUNAT ( Ver )
Modifican reglamento del régimen de gradualidad sobre la la discrecionalidad de infracciones vinculadas con llevar libros y/o registros.
Discrecionalidad
Disponen la aplicación de la facultad discrecional en la administración de sanciones por infracciones.
COMPROBANTES DE PAGO
28.12.18 R.S. N° 303-2018/SUNAT CP sustentan deducción de gastos de rentas de 4ta y 5ta ( Ver )
27.12.2017 Mediante R.S. N° 340-2017/SUNAT Los del nuevo régimen único simplificado no pueden emitir facturas, recibos por honorarios, liquidaciones de compra, tickets que permitan sustentar gasto o costo para efecto tributario.
30.12.19 R.S. N° 279-2019/SUNAT Designan emisores electrónicos del sistema de emisión electrónica ( Ver )
23.12.20 R.S. N° 221-2020/SUNAT Flexibilizan disposiciones en la normativa sobre emisión electrónica. ( Ver )
27.08.21 R.S. N° 128-2021/SUNAT Modifican R.S. N° 279-2019/SUNAT sobre el cuadro de plazos de nuevos emisores ( Ver )
POLÍTICAS TRIBUTARIAS
28.11.19 D.U. N° 017-2019 ( Ver )
2da Disp. Complementaria => Del monto total de ONP que se recaude, el 1.4% es para la SUNAT y del monto de Essalud, el 1%.
CÓDIGOS Y MULTAS FRECUENTES
Casillas para modificación de datos por error ( Ver )
| IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS - IGV | ||||||||||
| 1011 Cuenta Propia | ||||||||||
| 1012 Liquid. de Compras Retenciones | ||||||||||
| 1032 Reg. Proveedores - Retenciones | ||||||||||
| 1041 Utilización Servicios Prestados No Domiciliados | ||||||||||
| 1052 Régimen de Percepción | ||||||||||
| IMPUESTO A LA RENTA | ||||||||||
| Categoría | 1ra. | 2da. | 3ra. | 4ta. | 5ta. | |||||
| Cuenta propia | 3011 | 3031 | 3031 | 3041 | ----- | |||||
| Retenciones | ----- | 3022 | ----- | 3042 | 3052 | |||||
| Régi- | Especial | Amazonía | Agrarios D.Leg 885 | Frontera | ||||||
| 3111 | 3311 | 3411 | 3611 | |||||||
| ESSALUD | ||||||||||
| 5210 Seguro Regular-Ley 26790 | ||||||||||
| 5211 Seguro Complementario Trabajo Riesgo | ||||||||||
| 5214 ESSlud vida | ||||||||||
| 5222 Seg. Agrario | ||||||||||
| 5410 Fondo Derechos Sociales del Artista | ||||||||||
| ONP | |||||
| 5310 Pensiones Ley 19990 | |||||
| FRACCIONAMIENTOS | |||||
| TESORO | ESSALUD | ONP | SENCICO | FONAVI | |
| D. Leg. 848 | 8023 | 5215 | 5314 | 7033 | 5051 |
| Art. 36º C.T. | 8021 | 5216 | 5315 | ----- | 5031 |
| Fen. del Niño | 8045 | 5217 | 5316 | ----- | 5071 |
| INDECOPI | 8041 | 5218 | 5317 | 8043 | 8042 |
| PERTA | 8111 | 5219 | 5319 | ----- | 5041 |
| REFT | 8026 | 5229 | 5328 | 7036 | 5056 |
| SEAP | 8027 | 5232 | 5329 | 7037 | 5057 |
| RESIT | 8028 | 5233 | 5330 | 7038 | 5058 |
| LEY 27100 | ----- | 5227 | 5327 | ----- | ----- |
| COSTAS Y GASTOS | |||||
| 8061 Costas Procesales | |||||
| 8062 Gastos de Comiso, Intern. o Remate Bienes Comisados | |||||
| 8063 Gastos Administrativos–Cobranza Coactiva | |||||
| MULTAS QUE NO REQUIEREN CÓDIGO DE TRIBUTO ASOCIADO | ||||||
| TESORO | ESSALUD | |||||
| ONP | ||||||
| 6031 | 6431 | No llevar libros contables u otros registros exigidos. | ||||
| 6033 | --- | No registrar ingresos, rentas, patrimonio, ventas, remuneraciones o registrarlos por montos inferiores. | ||||
| 6035 | --- | Llevar con atraso los libros y registros. | ||||
| 6037 | 6437 | No conservar libros y documentación sustentatoria. | ||||
| 6073 | 6473 | Presentar las declarac. en forma y/o condiciones distintas a las establecidas. | ||||
| 6074 | 6474 | Presentar declar.en lugares distintos a establecidos. | ||||
| 6075 | 6475 | No exhibir los libros, registros que la Adm.Trib.solicite. | ||||
| 6079 | --- | Reabrir indebidamente el local u oficina cerrado. | ||||
| 6083 | 6483 | Proporcionar información falsa. | ||||
| 6084 | 6484 | No comparecer o comparecer fuera de plazo. | ||||
| 6086 | 6486 | Ocultar o destruir avisos de SUNAT. | ||||
| 6095 | --- | Autorizar libros, registros vinculados a asuntos tributarios sin seguir el procedimiento establecido. | ||||
| 6117 | --- | No entregar Certificados de retención o percepción, así como de rentas y retenciones. | ||||
| 6118 | --- | No entregar a la SUNAT el monto retenido por embargo. | ||||
| 6131 | --- | Recuperación de mercadería comisada | ||||
| 6151 | --- | No facilitar el control del traslado de bienes | ||||
| 6171 | --- | Adquisiciones sin depósito - Ley No. 27877 | ||||
| 6172 | --- | Prov. efectúa retiro sin depósito - Ley No. 27877 | ||||
| 6173 | --- | Prov. permite retiro sin depósito - Ley No. 27877 | ||||
| 6174 | --- | Sujeto cuenta prov. entrega bien sin depósito - Ley No. 27877 | ||||
| 6532 | --- | ESSALUD-Multas períodos tributarios ant. a julio 1999 | ||||
| 6533 | --- | ONP - Otras multas | ||||
| 6535 | --- | SENCICO - Otras multas | ||||
| MULTAS QUE REQUIEREN CÓDIGO DE TRIBUTO ASOCIADO | ||||||
| TESORO | ESSALUD | |||||
| ONP | ||||||
| 6041 | 6441 | No presentar la DJ en los plazos establecidos. | ||||
| 6051 | 6451 | No presentar otras decl. o comun. dentro del plazo. | ||||
| 6061 | 6461 | Presentar las declar.juradas en forma incompleta. | ||||
| 6064 | 6464 | Presentar otras decl.o comun.en forma incompleta. | ||||
| 6071 | 6471 | Presentar más de una rectif. mismo trib. y periodo. | ||||
| 6072 | 6472 | Presentar más de una rectificatoria de otras comunicaciones por el mismo concepto y período. | ||||
| 6089 | 6489 | No retener o no percibir tributos establecidos. | ||||
| 6091 | 6491 | Declarar cifras o datos falsos, y/o obtener indebidamente Notas de Crédito Negociables. | ||||
| 6111 | 6411 | Reten. o percepciones no pagadas en plazos estab. | ||||
| 6113 | ----- | No pagar en las formas y condiciones establec., cuando se hubiera eximido de presentar la DJ. | ||||
| MULTAS QUE NO REQUIEREN CÓDIGO DE TRIBUTO ASOCIADO | |||||
| 6011 No inscripción en registros dla Administ. | |||||
| 6013 Inscripción con datos falsos. | |||||
| 6018 No emitir y/o no otorgar comprobantes de pago | |||||
| 6021 Emitir CP que no correspondan al régimen o al tipo de operación. | |||||
| 6024 No obtener comprobante de pago por las compras efectuadas. | |||||
| 6045 No obtener comprob. por los servicios obtenidos. | |||||
