Sistema Integrado de Administración financiera - SIAF

NORMAS GENERALES

Uso de tipos de operación SIAF ( Ver )

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Normas laborales Sector Público

BONIFICACIÓN POR ESCOLARIDAD

05.01.2019 Decreto Supremo N° 002-2019-EF ( Ver )

OTORGAMIENTO DE VIÁTICOS

22.01.2013 D.S. N° 007-2013-EF ( Ver )
04.02.2009 D.S. N° 028-2009-EF ( Ver )

LEYES GENERALES

24.03.1984 Ley de Base de la carrera administrativa N°276 (Ver )
17.01.1990 Reglamento de la ley de bases de la carrera administrativa ( Ver )
04.07.2013 Ley del Servicio Civil ( Ver )

AGUINALDOS
28.06.19 D.S. N° 198-2019 -EF Aguinaldo por fiestas patrias ( Ver )
27.11.19 D.S. N° 349-2019-EF Aguinaldo por navidad ( Ver )

INGRESOS
01.01.2020 D.S. N° 420-2019-EF Disposiciones reglamentarias para la aplicación del Decreto de Urgencia N° 038-2019, sobre reglas sobre los ingresos de los recursos humanos del S.P. ( Ver )

EXONERACIÓN DE AFECTACIÓN DE ONP, ESSALUD Y BONIFICACIÓN 9%

18.06.2015 Ley para dinamizar la economía ( Ver )

FERIADOS LARGOS

03.01.19 D.S. N° 002-2019 Año 2019 ( Ver )

NEGOCIACIÓN COLECTIVA

23.01.20 Decreto de urgencia N° 014-2020  que regula disposiciones generales necesarias para la negociación colectiva en el sector público. ( Ver )


CASUÍSTICAS Y PREGUNTAS FRECUENTES DE SERVIR

1.- ¿Puede aplicarse alguna penalidad establecida en la carta de compromiso, a pesar que el servidor beneficiario ( y quien recibió la capacitación) no la suscribió?   
Rpta: ( Ver )

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Normas tributarias

CÓDIGO TRIBUTARIO
Para ver el código tributaria ingresa al siguiente Link:

Código Tributario ( Ver )

IMPUESTOS 

Ley del impuesto a la renta ( Ver )
30.12.18 Reglamento del Impuesto a la Renta D.S. N° 340-2018-EF ( Ver ) General ( Ver )
Cap. I Del ámbito de Aplicación [ Art. 1° al 2-C] ( Ver )
Cap. II Base Jurisdiccional [Art. 3° al 4°-B] ( Ver )
Cap. III De los contribuyentes [Art. 5° al 6°] ( Ver )
Cap. IV De las inafectaciones y exoneraciones [Art. 7° al 9°] ( Ver )
Cap. V De la renta bruta [Art. 10° al 20°] ( Ver )
Cap. VI De la renta neta [Art. 21° al 29°-C] ( Ver )
03.11.18 D.S. N° 248-2018 Deducción adicional de gastos para rentas de 4ta y 5ta ( Ver ) 
Cap. VII De las tasas del impuesto [Art. 30° al 30-B°] ( Ver )
Cap. VIII Del ejercicio gravable [Art. 31° al 32°] ( Ver )
Cap. IX Del régimen para determinar la renta [Art. 33° al 38°-B] ( Ver )
Cap. X De los responsables de las retenciones [Art. 39° al 46°] ( Ver )
Cap. XI De las declaraciones, liquidación y pago del impuesto [Art. 47° al 58°] ( Ver )
Cap. XII De la administración del impuesto [Art. 59° al 61°] ( Ver )
Cap. XIII Del régimen de transparencia fiscal internacional Art. 62° al 64-D°-B] ( Ver )
Cap. XIV De la organización de sociedades o empresas [Art.65° al 75°-B] ( Ver )
Cap. XV Del régimen especial del I.R. [Art. 76° al 85°-B] ( Ver )
Cap. XVI De los países o territorios no cooperantes [Art. 86° al 87°-B] ( Ver )
Cap. XVII De los dividendos y otras formas distribución utilidades [Art. 88° al 95°] ( Ver )
Cap. XVIII Del anticipo adicional del I.R. [Art. 96° al 107°] ( Ver )
Cap. XIX Del precio de transferencia [Art. 108° al 119°] ( Ver )

LEY DEL IMPUESTO AL CONSUMO DE BOLSAS

23.08.19 D.S. N° 006-2019-MINAM (Reglamento de la Ley N° 30884) ( Ver )
19.12.18 Ley N° 30884 ( Ver )
Tasas: 
0.10 (2019)
0.20 (2020)
0.30 (2021)
0.40 (2022)
0.50 (2023)
Declaración y pago: 
Mensual a cargo de las empresas.

GASTOS DEDUCIBLES

04.14 No son deducibles los gastos entre una empresa unipersonal y el titular de la misma. (Ver)


INFRACCIONES Y MULTAS TRIBUTARIAS

Tabla I     Personas y entidades de tercera categoría incluida el MYPE tributario ( Ver )
Tabla II   Personas de rentas de cuarta, RER y otras no incluidas en otros ( Ver )
Tabla III  Personas del Nuevo RUS ( Ver )

Art. 175 Infracciones de los libros y registros. Tabla I y II ( Ver )

http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/declaracion-y-pago-empresas/infracciones-y-sanciones-vinculadas-con-la-declaracion-y-pago-empresas

28.01.16 R.S.N.A.O. N° 006-2016/SUNAT/6000 ( Ver )
No hay sanción por no declarar en los plazos para aquellas empresas cuyas ventas sean menos a 1/2 UIT.



Normas de gradualidad

21.04.18 R.A. N° 106-2018/SUNAT  ( Ver )
Modifican reglamento del régimen de gradualidad sobre la la discrecionalidad de infracciones vinculadas con llevar libros y/o registros.

Discrecionalidad

18.03.20 R.S. N° 008-2020-SUNAT/700000  ( Ver )

Facultad de no sancionar administrativamente las infracciones tributarias en que incurran los deudores tributarios durante el estado de Emergencia Nacional.

18.08.16 R.S. N° 039-2016-SUNAT/600000  ( Ver )
Disponen la aplicación de la facultad discrecional en la administración de sanciones por infracciones.

COMPROBANTES DE PAGO

28.12.18 R.S. N° 303-2018/SUNAT CP sustentan deducción de gastos de rentas de 4ta y 5ta ( Ver )

27.12.2017 Mediante R.S. N° 340-2017/SUNAT Los del nuevo régimen único simplificado no pueden emitir facturas, recibos por honorarios, liquidaciones de compra, tickets que permitan sustentar gasto o costo para efecto tributario.

Emisión de comprobantes de pago electrónico 


30.12.19 R.S. N° 279-2019/SUNAT Designan emisores electrónicos del sistema de emisión electrónica ( Ver )

23.12.20 R.S. N° 221-2020/SUNAT Flexibilizan disposiciones en la normativa sobre emisión electrónica. ( Ver )

27.08.21 R.S. N° 128-2021/SUNAT Modifican R.S. N° 279-2019/SUNAT sobre el cuadro de plazos de nuevos emisores  ( Ver )

Mayores o iguales a 75 UIT |                                   Fact (01.01.2021) BV (01.01.2021)

Mayores o iguales a 23 UIT y menores a 75 UIT    Fact (01.01.2021) BV (01.01.2021) 

Comprobantes de contingencia

Las empresas pueden emitir comprobantes físicos cuando el domicilio tiene baja velocidad de internet (aquí los lugares).

Los comprobantes de pago debe tener unos requisitos mínimos.

El contribuyente debe informar a la SUNAT en un plazo de 7 días.

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FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA 

Depósitos con más de 30 mil soles  

Las empresas del sistema financiero informarán las cuentas que tienen saldos o movimientos mayores a 30 mil soles. 

 

31.12.20 D.S. N° 430-2020-EF  (Ver norma)  (Ver reglamento)

Reglamentan la información financiera que las empresas del Sistema Financiero deben suministrar a la SUNAT para el combate de la evasión y elusión tributarias

26.03.21 D.S. N° 009-2021-EF ( Ver norma )

Modifican el Reglamento que establece la información financiera que las empresas del sistema financiero deben suministrar a la SUNAT para el combate de la evasión y elusión tributarias aprobado por el Decreto Supremo Nº 430-2020-EF

  

POLÍTICAS TRIBUTARIAS 

28.11.19 D.U. N° 017-2019 ( Ver )
2da Disp. Complementaria => Del monto total de ONP que se recaude, el 1.4% es para la SUNAT y del monto de Essalud, el 1%. 



CÓDIGOS Y MULTAS FRECUENTES

Casillas para modificación de datos por error ( Ver ) 

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS - IGV
1011 Cuenta Propia
1012 Liquid. de Compras Retenciones
1032 Reg. Proveedores - Retenciones
1041 Utilización Servicios Prestados No Domiciliados
1052 Régimen de Percepción

IMPUESTO A LA RENTA
Categoría	1ra.		2da.		3ra.		4ta.		5ta.
Cuenta propia	3011		3031		3031		3041		-----
Retenciones	-----		3022		-----		3042		3052

Régi-	Especial		Amazonía		Agrarios D.Leg 885				Frontera
	3111		3311		3411				3611

ESSALUD
5210 Seguro Regular-Ley 26790
5211 Seguro Complementario Trabajo Riesgo
5214 ESSlud vida
5222 Seg. Agrario
5410 Fondo Derechos Sociales del Artista

ONP
5310 Pensiones Ley 19990

FRACCIONAMIENTOS
	TESORO	ESSALUD	ONP	SENCICO	FONAVI
D. Leg. 848	8023	5215	5314	7033	5051
Art. 36º C.T.	8021	5216	5315	-----	5031
Fen. del Niño	8045	5217	5316	-----	5071
INDECOPI	8041	5218	5317	8043	8042
PERTA	8111	5219	5319	-----	5041
REFT	8026	5229	5328	7036	5056
SEAP	8027	5232	5329	7037	5057
RESIT	8028	5233	5330	7038	5058
LEY 27100	-----	5227	5327	-----	-----

COSTAS Y GASTOS
8061 Costas Procesales
8062 Gastos de Comiso, Intern. o Remate Bienes Comisados
8063 Gastos Administrativos–Cobranza Coactiva

MULTAS QUE NO REQUIEREN CÓDIGO DE TRIBUTO ASOCIADO
TESORO	ESSALUD
	ONP
6031	6431	No llevar libros contables u otros registros exigidos.
6033	---	No registrar ingresos, rentas, patrimonio, ventas, remuneraciones o registrarlos por montos inferiores.
6035	---	Llevar con atraso los libros y registros.
6037	6437	No conservar libros y documentación sustentatoria.
6073	6473	Presentar las declarac. en forma y/o condiciones distintas a las   establecidas.
6074	6474	Presentar declar.en lugares distintos a establecidos.
6075	6475	No exhibir los libros, registros que la Adm.Trib.solicite.
6079	---	Reabrir indebidamente el local u oficina cerrado.
6083	6483	Proporcionar información falsa.
6084	6484	No comparecer o comparecer fuera de plazo.
6086	6486	Ocultar o destruir avisos de SUNAT.
6095	---	Autorizar libros, registros vinculados a asuntos tributarios sin seguir el procedimiento establecido.
6117	---	No entregar Certificados de retención o percepción, así como de rentas y retenciones.
6118	---	No entregar a la SUNAT el monto retenido por embargo.
6131	---	Recuperación de mercadería comisada
6151	---	No facilitar el control del traslado de bienes
6171	---	Adquisiciones sin depósito - Ley No. 27877
6172	---	Prov. efectúa retiro sin depósito - Ley No. 27877
6173	---	Prov. permite retiro sin depósito - Ley No. 27877
6174	---	Sujeto cuenta prov. entrega bien sin depósito - Ley No. 27877
6532	---	ESSALUD-Multas períodos tributarios ant. a julio 1999
6533	---	ONP - Otras multas
6535	---	SENCICO - Otras multas

MULTAS QUE REQUIEREN CÓDIGO DE TRIBUTO ASOCIADO
TESORO	ESSALUD
	ONP
6041	6441	No presentar la DJ en los plazos establecidos.
6051	6451	No presentar otras decl. o comun. dentro del plazo.
6061	6461	Presentar las declar.juradas en forma incompleta.
6064	6464	Presentar otras decl.o comun.en forma incompleta.
6071	6471	Presentar más de una rectif. mismo trib. y periodo.
6072	6472	Presentar más de una rectificatoria de otras comunicaciones por el mismo concepto y período.
6089	6489	No retener o no percibir tributos establecidos.
6091	6491	Declarar cifras o datos falsos, y/o obtener indebidamente Notas de Crédito Negociables.
6111	6411	Reten. o percepciones no pagadas en plazos estab.
6113	-----	No pagar en las formas y condiciones establec., cuando se hubiera eximido de presentar la DJ.

MULTAS QUE NO REQUIEREN CÓDIGO DE TRIBUTO ASOCIADO
6011 No inscripción en registros dla Administ.
6013 Inscripción con datos falsos.
6018 No emitir y/o no otorgar comprobantes de pago
6021 Emitir CP que no correspondan al régimen o al tipo de operación.
6024 No obtener comprobante de pago por las compras efectuadas.
6045 No obtener comprob. por los servicios obtenidos.

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Estadísticas de contabilidad en el Mundo

05Jun2017
- Perú, panamá y países centroamericanos la contabilidad y tributación son más simples.
- Turquía ocupa el puesto número 1 de 94 países donde la contabilidad y tributación es más complejo. Brasil el puesto 2 y así también ocupa el primer lugar en américa latina, siguiéndole colombia y argentina.
- Brasil tiene 90 impuestos, aranceles y contribuciones en el ámbito federal (nacional), regional o local.


      Fuente: ( Ver )

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